La vulnerabilidad de las pymes ante las EDOS y las EFOS

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Los EFOS son empresas o personas físicas que facturan operaciones simuladas. Son también conocidas como “empresas fantasma” porque facturan operaciones, compras o servicios que en realidad nunca se llevaron a cabo.

En las micro, pequeñas y medianas empresas se debe tener la contabilidad en orden, para cumplir con los requisitos fiscales y evitar problemas legales relacionados con Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS) y Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS). A continuación, te decimos qué son las EDOS y EFOS, las sanciones por operar con este tipo de empresas y cómo identificarlas.

¿Qué son las EDOS y EFOS?

Los EFOS son empresas o personas físicas que facturan operaciones simuladas. Son también conocidas como “empresas fantasma” porque facturan operaciones, compras o servicios que en realidad nunca se llevaron a cabo.

Los EDOS son empresas o personas físicas que deducen operaciones simuladas, aparentan un aumento en sus gastos de operación para pagar menos impuestos, a través de la compra de estas facturas. Para saber más sobre este tema te invitamos a leer el siguiente artículo: EDOS y EFOS: empresas o personas que deducen y facturan operaciones simuladas.

Sanciones por operar con este tipo de empresas

De acuerdo con el artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF), se impondrá una sanción de 2 a 9 años de prisión, al que expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

Asimismo, el artículo 69-B del CFF establece que: cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes.

En el supuesto anterior, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) notificará a los contribuyentes a través de su buzón tributario para que manifiesten lo que a su derecho convenga y aporten la documentación e información pertinentes para desvirtuar los hechos. Transcurrido el plazo para aportar esta información, la autoridad valorará las pruebas y defensas que se hayan hecho valer y notificará su resolución.

En caso de no poder demostrar que sus operaciones son fidedignas, el SAT incluirá el nombre de esta empresa en un listado, que se publicará en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y en la página de internet del SAT. La lista la puedes consultar aquí.

El SAT cuenta con una herramienta pública y gratuita de verificación de CFDI.

¿Cómo detectar una factura que ampara operaciones inexistentes o que es falsa?

Por lo general, se detecta que la factura ampara operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados cuando las operaciones son revisadas por el SAT; sin embargo, ya existen softwares de protección para las empresas, como ELECTROFOS, que identifica a las empresas o personas físicas conocidas como “factureras o EFOS”.

De igual forma, el SAT cuenta con una herramienta pública y gratuita de verificación de CFDI que puedes consultar aquí. Los pasos para detectar si recibiste facturas falsas con este sistema son los siguientes:

  • Captura el folio fiscal, el RFC del emisor y el RFC del receptor de la factura.
  • Da clic en el botón “Verificar CFDI”.
  • Visualiza el resultado de la validación. Si es positivo, puedes imprimirlo; si no es válido, el sistema te informará con el mensaje “El comprobante no se encuentra registrado en los controles del Servicio de Administración Tributaria”.

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Fuentes:

Código Fiscal de la Federación. (Última Reforma DOF 23-04-2021)

El Financiero. ¿Qué significa estar en la lista negra del SAT? (21-07-21)

El riesgo de las pymes ante las EDOS y las EFOS -- Escrito por Yenisey Valles

Servicio de Administración Tributaria (SAT). Listado de contribuyentes (Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación)


Enlaces de interés:

EDOS y EFOS: empresas o personas que deducen y facturan operaciones simuladas





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